Nso Stock Options Tax

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page Last Reviewed ou Updated 17 de fevereiro de 2017.Maximize seus lucros Minimize seu risco. Nonqualified Stock Options NSO. Algumas empresas emitir opções de ações para alguns de seus empregados como uma forma de compensação Estes geralmente vêm na forma de ações não qualificadas Opções NSO ou opções de ações de incentivo ISO. NSOs são geralmente menos restritivas do que ISOs e mais fácil de configurar e administrar Ao contrário ISOs, NSOs pode ser concedido a qualquer um, se eles são um empregado ou não Isto pode incluir consultores externos e diretores não-funcionários, etc No entanto, NSOs não satisfazem as condições do Internal Revenue Code para tratamento tributário preferencial. A pessoa que recebe as opções não Pagam qualquer imposto de renda sobre eles quando concedidos, a menos que sejam opções transferíveis e tenham um justo valor de mercado na Data de Subscrição que possa ser facilmente determinado. No entanto, quando a opção for exercida, pagam imposto de renda ordinário sobre a diferença entre a Valor da ação e preço de exercício No entanto, a empresa recebe uma dedução fiscal no mesmo valor Quando a ação obtida do exercício é vendida, um ganho ou perda de capital será incorrido sobre a diferença entre o que a ação é vendida para e O justo valor de mercado no momento do exercício da opção O tipo de ganho de capital a longo prazo ou a curto prazo dependeria da duração das acções após o exercício. Estão analisando posições de opções potenciais, que ajuda a ter um programa de computador como Option-Aid que rapidamente calcula os impactos de volatilidade, probabilidades, estatísticas e outros parâmetros de interesse Estes programas podem pagar por si com o primeiro comércio que ajudá-lo com. - Aid hoje e Maximize seus lucros. Se você começar a usar este valioso programa de software de opção e se familiarizar com a grande quantidade de informações que coloca ao seu alcance, torna-se rapidamente uma ferramenta indispensável para avaliar a opção positions. Information é a chave para aumentar Wealth. O ption-Aid é uma grande ferramenta de negociação para jogar fora o que-se cenários para maximizar seus lucros e minimizar suas perdas Tem muitos recursos para lhe dar o Trader s Advantage. Buy-lo hoje Os lucros de sua primeira posição pode mais do que pagar Para o programa A sua encomenda será colocada através de um servidor seguro. Obter Opções de Opção. A opção Trading Tips Newsletter é publicada pela MindXpansion, os desenvolvedores de Op Este boletim informativo fornece informações para maximizar seus lucros na negociação de opções, incluindo estratégias de opções e indicadores de mercado. Preencha as seguintes informações para se inscrever neste serviço GRATUITO. Home Articles. Stock Options e o imposto mínimo alternativo AMT. Incentive stock options ISOs Pode ser uma forma atraente de recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços. Diferentemente das NSOs não qualificadas, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas normais de imposto de renda, mesmo se as ações ainda não forem vendidas, , Permitem aos detentores não pagar imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de cálculo de impostos Que certos filers devem usar O AMT pode terminar taxando o suporte do ISO no spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules fo R ISOs. Primeiro, é necessário compreender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos Para o futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Após sete anos, por exemplo, o estoque Pode ser de 30 e o empregado pode comprar 30 ações para 10 Se a opção é uma NSO, o empregado vai pagar imediatamente imposto sobre a diferença de 20 chamado spread às taxas normais de imposto de renda A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se a Empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado apenas pa Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto 19 6 no nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado A propagação Entre o preço de compra eo preço de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais, como a propagação sobre o exercício de um ISO It Exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta em sua receita tributável Rtain deduções e exclusões que tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável Até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é 26 para os montantes sobre isso, a taxa é de 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se O montante pago sob a AMT excede o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o imposto mínimo alternativo. Tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificadas diversas deduções discriminadas subjetivas T para AMT Decréscimos de imposto de propriedade local local Impedimentos pessoais Espalhe em exercício de ISO Lucro tributável de AMT preliminar Subtraia isenção de padrão de AMT 78.750 para 2012 arquivadores conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para arquivamento casado separadamente Isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de renda tributável de AMT Acima de 150.000 para os casais, 112.500 para os solteiros e 75.000 para os casados ​​que classificam separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplique Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima do imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Resultado desse cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma futura cobrança de impostos Se em um subseqüente Ano seu imposto regular excede seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pai D pagando o AMT em um ano anterior que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa do AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo de imposto regular, você pode usar até A 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e reporte os créditos não utilizados para os anos futuros Então, se em 2014 o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa. Potencialmente sujeito à AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o Emp Leal para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, então mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valer 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20 , Ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais, todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre o restante 100.000 spread para as ações que não foram vendidos, o que poderia Ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá dinheiro mais do que suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do fim Da E ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação, num momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser Calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT , O que significa que John terá imposto de cerca de 5 20 por ação. Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro de 7 agora tem sobre as ações. No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior a O justo valor de mercado no exercício, mas superior ao preço de concessão, Então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício e o imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre o adicional Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar-se para tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro ele deve segurar as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no próximo ano fiscal o preço da ação cairá precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações , Mas vende-los antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu ordinário Inco Me imposto acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificados disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isso vai Elevar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para Empregados que voluntariamente assumem o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos comuns A verdadeira tragédia Não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm Para pagar. Fique Informado.